BSMV Oranı Ne Demek ve Nasıl Hesaplanır?

BSMV oranı ne demek ve nasıl hesaplanır? BSMV, Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi ifadesinin kısaltmasıdır. Türkiye’de ilk kez 1986 yılında uygulanmaya başlanan bu vergi türü; bankalar, sigorta şirketleri ve benzeri finansal kurumlar tarafından yapılan işlemlerden elde edilen gelirler üzerinden alınmaktadır. BSMV’nin temel amacı, finansal işlemlerden elde edilen gelirlerin vergilendirilmesidir.

BSMV Hangi İşlemlerden Alınır?

BSMV, çok sayıda finansal işlem üzerinden tahsil edilmektedir. Bu işlemler arasında şunlar öne çıkar:

• Bankaların verdiği bireysel ve ticari krediler

• Kredi kartı borçlarına işlenen faizler

• Vadeli ve vadesiz mevduat faiz kazançları

• Sigorta poliçeleri üzerinden alınan primler

• EFT ve hesap işletim ücreti gibi bankacılık hizmet bedelleri

• Menkul kıymet alım-satım komisyonları

Bu işlemlerden elde edilen gelirler üzerinden genellikle %5 oranında BSMV kesintisi yapılır. Ancak bankalar ile aracı kurumlar arasındaki bazı işlemlerde bu oran %1’e düşebilmektedir.

BSMV Oranı Ne Demek?

BSMV oranı, belirli bir finansal işlemde ortaya çıkan gelir (örneğin faiz veya komisyon) üzerinden alınan BSMV tutarının, bu gelire oranını ifade eder. Genellikle yüzde (%) cinsinden belirtilir. Türkiye’de bireysel veya ticari çoğu bankacılık ve sigortacılık işlemi için geçerli standart BSMV oranı %5’tir.

BSMV Nasıl Hesaplanır?

BSMV, genellikle bir finansal işlemin faiz veya hizmet bedeli üzerinden hesaplanır. Örneğin, bir kredi işleminde tahakkuk eden faiz üzerinden %5 oranında BSMV kesilir.

BSMV Hesaplama Formülü:

BSMV Tutarı = İşlem Tutarı (Faiz, Komisyon vb.) x BSMV Oranı

Örnek Hesaplama:

• Kredi Tutarı: 10.000 TL

• Aylık Faiz Oranı: %2,2

• 1. Ay Faiz: 10.000 x 0,022 = 220 TL

• BSMV: 220 x 0,05 = 11 TL

• KKDF (Kaynak Kullanımı Destekleme Fonu): 220 x 0,15 = 33 TL

• Ana Para Taksidi: 720 TL

• Toplam Taksit: 220 (faiz) + 11 (BSMV) + 33 (KKDF) + 720 = 984 TL

Bu sistemde her ay ana para azaldıkça faiz ve dolayısıyla BSMV ve KKDF oranı da azalır.

BSMV ve KKDF Arasındaki Fark

BSMV ile birlikte sıkça anılan bir diğer kesinti de KKDF (Kaynak Kullanımını Destekleme Fonu)’dur. KKDF oranı genellikle %15’tir ve BSMV ile birlikte aynı işlem üzerinden uygulanır. Toplam vergi yükü bu durumda %20’ye ulaşabilir.

Not: Konut kredileri BSMV ve KKDF’den muaftır. Ayrıca bazı KOBİ kredileri için de istisna uygulanmaktadır. KOBİ’lerin bu muafiyetten faydalanabilmesi BSMV Oranı Ne Demek ve Nasıl Hesaplanır? için Gelir İdaresi Başkanlığı’na başvuru yapmaları gerekir.

Döviz İşlemlerinde BSMV

2019 yılı itibarıyla yürürlüğe giren düzenleme ile döviz satış işlemleri üzerinden de BSMV alınmaya başlanmıştır. Bu işlemlerde uygulanan BSMV oranı binde 1 (0,001) olarak belirlenmiştir. Bu oran döviz alım satım işlemlerine özel olarak uygulanmaktadır.

BSMV Muhasebe Kaydı Nasıl Yapılır?

İşletmeler bankadan kredi kullandıklarında ve taksit ödemeleri yaptıklarında bu işlemleri muhasebeleştirmek zorundadır. İşlemler şu şekilde kaydedilir:

Kredi Kullanımı:

Taksit Ödemesi (örnek 6.100 TL’lik ödeme):

Bu kayıtlar her taksit ödemesi için tekrar edilir ve ilgili tutarlar işletmenin mali kayıtlarında yer alır.

BSMV Kanunu ve Yasal Dayanak

BSMV, 13 Temmuz 1956 tarihli ve 6802 Sayılı Gider Vergileri Kanunu kapsamında düzenlenmiştir. Bu kanunun 28 ve 29. maddelerinde BSMV’nin kapsamı, oranları ve istisnaları ayrıntılı şekilde belirtilmiştir.

• Madde 28, verginin kapsamına giren işlemleri,

• Madde 29, BSMV’den muaf tutulan işlemleri açıklar.

Örneğin, Türkiye’deki bir bankanın kendi şubeleri arasında gerçekleştirdiği işlemler BSMV’den muaftır. Aynı şekilde bazı menkul kıymet gelirleri, kamu tahvilleri ve kira sertifikaları da bu vergiden istisna tutulmuştur.

BSMV, Türkiye’de bankacılık ve sigortacılık işlemleri üzerinden alınan önemli bir dolaylı vergi türüdür. Genellikle %5 oranında uygulanmakla birlikte işlem türüne göre farklı oranlar da geçerli olabilir. Bu vergi, bireylerin ve işletmelerin bankacılık işlemlerine yansıyan masraflar arasında yer alır ve özellikle kredi, mevduat, sigorta ve yatırım işlemlerinde dikkatle hesaplanmalıdır.