e-Ticarette stopaj düzenlemesi ve kapsamı E-ticaret sektörü, son yıllarda ivme kazanarak Türkiye ekonomisinde önemli bir yer edinmiştir. Dijitalleşme ile birlikte artan bu büyüme, beraberinde yeni yasal düzenlemeleri ve vergi uygulamalarını da getirmiştir. 1 Ocak 2025 itibarıyla yürürlüğe giren yeni vergi düzenlemesi kapsamında, artık pazaryerleri üzerinden gerçekleştirilen satışlardan yüzde 1 oranında stopaj vergisi kesintisi uygulanacaktır.

Bu kesinti, pazaryerlerinde satış yapan gelir vergisi ve kurumlar vergisi mükellefi olan işletmeleri kapsamakta olup; doğrudan satış yapılmayan platformlar (örneğin sadece kendi internet sitesi üzerinden satış yapanlar) için geçerli değildir.

Yeni E-Ticaret Stopaj Uygulaması Neleri İçeriyor?

2025 yılı itibarıyla yürürlüğe giren bu vergi düzenlemesi, özellikle Trendyol, Hepsiburada, Amazon, n11 gibi büyük pazaryerlerinde faaliyet gösteren satıcıları ilgilendirmektedir. Uygulamanın temel amacı; kayıt dışı ticareti önlemek, vergi gelirlerini artırmak ve daha şeffaf bir dijital ekonomi oluşturmaktır.

Yeni sistemde pazaryeri, satıcı adına satışlardan %1 oranında vergi kesintisini otomatik olarak gerçekleştirir ve bunu Gelir İdaresi Başkanlığı’na bildirir. Satıcının bu konuda ekstra bir işlem yapmasına gerek yoktur. Ancak, kesintilerin takibi ve muhasebeleştirilmesi sürecinde satıcının dikkatli olması gerekir.

Stopaj Vergisi Nedir? Temel Tanım

Stopaj vergisi, bir kazanç türü üzerinden kaynağında yapılan vergi kesintisidir. Vergiyi doğuran gelir elde edildiği anda, gelir sahibine ulaşmadan önce belirli bir oranda kesilir ve devlet adına ilgili kurumlara aktarılır.

E-ticaretteki yeni uygulama da bu mantığa dayanır. Satıcının gelirinden belirli bir pay doğrudan kesilerek devlet hazinesine aktarılır. Bu yöntem, hem vergi tahsilatını kolaylaştırır hem de kayıt dışı gelirlerin azalmasına katkı sağlar.

Stopaj Vergisi Hangi Gelir Türlerinde Uygulanır?

Stopaj sadece e-ticaret satışlarında değil; farklı gelir türlerinde de uygulanmaktadır. Örneğin:

• Maaş ödemelerinde işveren tarafından kesilir,

• Serbest meslek ödemelerinde uygulanır (%15 oranında),

• Kira gelirlerinde ev sahibi adına kiracı tarafından ödenir (%20 oranında).

E-ticaret özelinde, pazaryeri üzerinden yapılan ürün satışları gelir kalemi olarak kabul edilmekte ve bu gelir üzerinden %1 stopaj kesintisi yapılmaktadır.

E-Ticarette Stopaj Vergisinin Amacı Nedir?

Bu düzenlemenin birçok önemli amacı bulunmaktadır:

• Kayıt dışı ekonominin önüne geçmek: Dijital ortamda yapılan satışların resmi olarak takip edilebilmesi için önemli bir adımdır.

• Vergi gelirlerini artırmak: Genişleyen e-ticaret hacminden devletin düzenli olarak gelir elde etmesi sağlanır.

• Adil rekabet ortamı oluşturmak: Vergi yükümlülüğünü yerine getiren işletmelerle yükümlülükten kaçınanlar arasındaki fark ortadan kaldırılır.

• Küçük ve bireysel satıcıların sisteme dahil edilmesi: Böylece, her ölçekten satıcının vergi bilinci gelişir ve dijital ekonomide eşitlik sağlanır.

Stopaj Uygulamasında Dikkat Edilmesi Gereken Noktalar

Yeni sistemle birlikte pazaryerinde satış yapan işletmelerin dikkat etmesi gereken bazı önemli konular bulunmaktadır:

• Kesintiler otomatik yapılır: Satıcıların ayrıca stopaj beyanında bulunmasına gerek yoktur.

• Sadece pazaryeri satışları için geçerlidir: Kendi web sitesinden yapılan satışlar bu kapsamın dışındadır.

• Fatura düzeni ve muhasebe süreçleri önemlidir: Stopaj kesintilerinin düzgün muhasebeleştirilmesi ve takip edilmesi gerekir.

• Yıllık beyanlara etkisi olabilir: Stopaj tutarları, yıllık gelir vergisi beyanında mahsup edilebilir.

Örnek Uygulama: Stopaj Kesintisi Nasıl Yapılır?

Daha somut bir anlatım için örnek üzerinden gidelim:

Diyelim ki Trendyol üzerinden 10.000 TL (KDV hariç) değerinde satış yaptınız. Bu satıştan %1 stopaj vergisi yani 100 TL kesinti uygulanır. Bu kesinti, doğrudan Trendyol tarafından e-Ticarette Stopaj Düzenlemesi ve Kapsamı yapılır ve devletin vergi kurumuna aktarılır. Size kalan net ödeme 9.900 TL olur.

Eğer bu satışlar kendi siteniz üzerinden yapılsaydı, böyle bir kesinti olmayacaktı. Ancak bu durumda stopaj dışında kalan gelirler için başka vergi yükümlülükleri (KDV, gelir vergisi vb.) yine geçerli olacaktır.

Kimler Bu Stopajdan Muaf?

Yeni düzenleme yalnızca pazaryeri üzerinden yapılan satışları kapsamaktadır. Şu satıcı grupları, %1 stopaj kesintisinden muaftır:

• Sadece kendi internet sitesinden satış yapanlar,

• Sosyal medya veya doğrudan mesaj yoluyla satış yapanlar (fakat bu tür satışlar başka yasal denetimlere tabidir),

• E-ticaret yapmayan geleneksel işletmeler.

E-Ticaretin Yeni Dönemi Başladı

E-ticarette 2025 yılı itibarıyla başlayan stopaj vergisi uygulaması, dijital ticaretin daha şeffaf ve kayıtlı hale gelmesini amaçlamaktadır. Bu sistem sayesinde pazaryerlerinde satış yapan tüm işletmelerin mali sorumlulukları netleşmekte, vergi denetimleri daha kolay yürütülmekte ve devletin gelirleri düzenli olarak tahsil edilmektedir.

İşletmeler açısından ise bu düzenleme, muhasebe süreçlerinin güncellenmesini, gelirlerin düzenli takibini ve mali yükümlülüklerin zamanında yerine getirilmesini gerektirir. Özellikle pazaryerlerinde satış yapan işletmelerin, stopaj düzenlemesini göz önünde bulundurarak finansal planlamalarını yapmaları büyük önem taşımaktadır.