İstisna Faturası Nedir, Nasıl Kesilir?

İstisna faturası nedir, nasıl kesilir? son yıllarda, özellikle ihracat yapan işletmelerin en çok karşılaştığı konulardan biri olan istisna faturası, önemli vergi avantajları sunan bir ödeme türüdür. KDV muafiyeti ile ilgili yapılan son düzenlemeler ile birlikte “istisna fatura” kavramı yeniden gündeme gelmiştir. Eski uygulamalarda KDV muafiyeti ile ilgili faturalar satış faturası olarak geçerken, yeni bir düzenleme ile “istisna fatura” adı verilmiştir. Peki, istisna faturası nedir ve nasıl kesilir? Bu yazımızda bu soruları detaylı şekilde cevaplayarak, istisna faturası hakkında bilmeniz gereken her şeyi anlatacağız.

İstisna Faturası Nedir?

İstisna faturası, Katma Değer Vergisi (KDV) muafiyetine tabi olarak kesilen ve vergi iadesi sağlamak amacıyla düzenlenen özel bir fatura türüdür. Özellikle ihracat yapan firmalar için büyük önem taşıyan istisna faturası, 3065 sayılı KDV Kanunu’nun 11/1-c maddesine dayanmaktadır. Bu maddeye göre, ihraç edilmek amacıyla yapılan satışlarda KDV alınmaz. Ancak, KDV alınmayan bu satışların faturası, istisna faturası olarak adlandırılır.

İstisna faturasında, KDV’nin muaf olduğu belirtilmeli ve faturada “KDV tahsil edilmemiştir” ifadesi yer almalıdır. Bunun dışında ihracat işlemleriyle sınırlı kalmayıp, belirli sektörlerde ve durumlarda da istisna faturası kesilebilir.

İstisna Faturası Neden Kesilir?

İstisna faturası genellikle ihracat işlemleri ile ilişkilidir. İhracat yapılan bir işlemde ürün yurt dışına satılacağı için KDV alınmaz. Bunun yerine, üretici tarafından KDV’nin sıfır olduğu bir fatura düzenlenir ve devlet kurumlarına başvurularak vergi iadesi talep edilir. Bu, üretici için bir vergi avantajı sağlar.

İhracat dışında, istisna faturasının kesildiği bazı diğer durumlar şunlar olabilir:

• Araçlar ve taşıma işlemleri: Taşıma sektörü ve belirli araçlar için KDV muafiyeti uygulanabilir.

• Petrol aramaları ve kıymetli madenler: Bazı madencilik ve petrol arama faaliyetlerinde KDV muafiyeti uygulanabilir.

• Diplomatik istisnalar: Diplomatik misyonlar ve yabancı devletler ile yapılan işlemler de KDV muafiyetine tabi olabilir.

• İthalat istisnaları: Belirli ithalat işlemlerinde KDV alınmaz.

• Sosyal ve askeri amaçlar: Devletin sosyal ve askeri amaçlı yaptığı harcamalarda da KDV muafiyeti sağlanabilir.

İstisna Faturası Nasıl Kesilir?

İstisna faturası kesmek, normal bir satış faturası kesmekle benzer bir işlem olmasına rağmen belirli farkları vardır. İstisna faturasının en önemli farkı, faturaya eklenen özel bir istisna kodudur.

İstisna faturası kesilirken, Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından belirlenen istihraç kodları dikkate alınmalıdır. Bu kodlar, hangi tür işlemin hangi istisnadan yararlanacağını İstisna Faturası Nedir, Nasıl Kesilir? belirler. İstisna faturasını kesmek için:

1. Fatura Bilgilerini Girin: Normal bir satış faturasına benzer şekilde, alıcı ve satıcı bilgilerini girin.

2. KDV Tutarı Eklemeden İstisna Kodu Seçin: Faturada KDV’nin sıfır olduğu belirtilmeli ve ilgili istisna kodu seçilmelidir. Örneğin, ihracat işlemi için “İhracat KDV Muafiyeti” kodu seçilmelidir.

3. Gerekli İbareleri Ekleyin: Faturada, “3065 sayılı KDV Kanunu’nun 11/1-c maddesi gereği ihraç edilmek şartıyla teslim edilmiştir, KDV tahsil edilmemiştir” gibi yasal ibarelerin bulunması gerekir.

Faturayı bu şekilde düzenledikten sonra, e-fatura sisteminde işlem yaparak, gerekli tüm işlemleri tamamlayabilirsiniz.

İstisna Faturası Muhasebe Kaydı

İstisna faturası kesildikten sonra, muhasebe kaydını yaparken dikkat edilmesi gereken önemli hususlar vardır. KDV muafiyetine tabi işlemler, KDV beyannamesinde doğru bir şekilde beyan edilmelidir. Bu işlemin düzgün kaydedilmesi, vergi iadesi ve diğer işlemler için önemlidir. Ayrıca, muhasebe programları kullanarak, istisna faturalarının kaydını ayrı bir bölümde tutarak işlemleri daha kolay yönetebilirsiniz.

İstisna Faturasının Avantajları

İstisna faturası, özellikle ihracat yapan firmalar için büyük avantajlar sağlar. Bu avantajlar arasında:

• KDV iadesi: İhracat yapan firmalar, KDV muafiyeti sayesinde ödedikleri vergiler üzerinden iade alabilirler.

• Vergi Yükünü Azaltma: İstisna faturası, işletmelerin vergi yükünü hafifletir çünkü KDV, satıcı tarafından alınmaz.

• Yasal Uyum: Vergi Usul Kanunu’na ve KDV Kanunu’na uygun hareket etmek, işletmenin yasal sorumluluklarını yerine getirmesini sağlar.

İstisna Faturası ve e-Fatura Sistemi

İstisna faturası, günümüzde çoğunlukla e-fatura sisteminde kesilmektedir. e-Fatura, hem zaman tasarrufu sağlar hem de işlem hatalarını en aza indirir. Bu nedenle, e-fatura sistemine geçmek, istisna faturası kesme işlemini daha verimli hale getirecektir. Paraşüt gibi ön muhasebe yazılımları, istisna faturalarının kesilmesi ve izlenmesi konusunda işletmelere kolaylık sağlar.

İstisna faturası, KDV muafiyetinden yararlanarak işletmelere vergi avantajı sağlayan önemli bir belge türüdür. İhracat işlemlerinden taşımacılığa kadar pek çok alanda kullanılabilen bu fatura, doğru şekilde kesildiğinde vergi avantajı sağlar ve yasal olarak da uyumlu bir işlem gerçekleştirir. Bu yazımızda, istisna faturası hakkında bilmeniz gereken her şeyin üzerinden geçtik. Eğer daha fazla bilgiye ihtiyacınız varsa veya işletmenizin durumuna özel bir danışmanlık almak istiyorsanız, bir muhasebe uzmanına başvurabilirsiniz.