Mobil Uygulama Satışlarının Vergilendirilmesi

Mobil uygulama satışlarının vergilendirilmesi mobil uygulama geliştirmek, Android ve iOS platformlarında oyun ya da program sunmak, günümüz dijital dünyasında büyük bir pazar yaratmaktadır. Ancak, bu alandaki kazançlar söz konusu olduğunda, vergi yükümlülükleri hakkında bilgi sahibi olmak büyük önem taşır. Google Play veya App Store gibi dijital platformlarda uygulama satışlarından elde edilen gelirlerin vergilendirilmesi, doğru ve düzenli vergi ödemeleri yapmak için dikkate alınması gereken önemli adımları içerir. Peki, mobil uygulama geliştiricileri için vergi ödeme süreci nasıl işler ve hangi adımları izlemek gereklidir?

Mobil Uygulama Gelirlerinden Vergi Ödeme Zorunluluğu ve Yeni Düzenlemeler

Mobil uygulama geliştiricilerinin en çok merak ettiği konulardan biri, Google Play veya App Store üzerinden elde edilen gelirlerin nasıl vergilendirileceği. Yapılan son düzenlemelerle, mobil uygulama geliştiricilerinin gelir vergisinden muaf tutulduğu karara bağlandı. Ancak bu, hiçbir vergi ödenmeyeceği anlamına gelmemelidir.

2022 yılında yapılan düzenlemeye göre, geliştiricinin banka hesabına yatırılan gelir tutarı, stopaj öncesi tutarın 880 bin TL’yi aşmadığı durumlarda, yalnızca stopaj kesintisi yapılır ve gelir vergisi beyannamesi verilmesine gerek duyulmaz. Bu durumda, geliştiricilerin vergi ödeme süreçlerini doğru bir şekilde yönetmeleri gerekir.

Mobil Uygulama Gelir Vergisi Ödemesi: 3 Adımda Süreç Yönetimi

Mobil uygulama üzerinden gelir elde edenlerin vergi cezası riskini ortadan kaldırmaları için takip etmeleri gereken üç temel adım bulunmaktadır. Bu adımlar, vergi yükümlülüğünün doğru bir şekilde yerine getirilmesini sağlar ve işletmelerin finansal süreçlerini daha güvenli hale getirir.

1. Şirket Kurun

İlk adım, mobil uygulama gelirlerinden vergi ödemek için vergi mükellefi olmaktır. Bunun için bir şahıs şirketi veya sermaye şirketi kurulması gerekmektedir. Özellikle şahıs şirketi kurmak, işletme sahipleri için kolay bir süreçtir ve genellikle Mobil Uygulama Satışlarının Vergilendirilmesi hızlıca kapatılabilmektedir. Eğer uygulama geliştirici, 29 yaşın altındaysa ve bu kişi ilk şirketini kuruyorsa, gelir vergisi teşvikinden de faydalanabilir.

Eğer mobil uygulama geliriniz 880.000 TL’yi geçmiyorsa, şirket kurmanız zorunlu değildir. Bu durumda, yalnızca Türkiye’deki bir banka hesabı açarak gelirlerinizi bu hesaba yönlendirebilirsiniz. Bankalar, hesaba yatırılan tutarlar üzerinden %15 vergi kesintisi yapacak ve bu vergi, vergi dairesine yatırılacaktır.

2. Fatura Kesme Yükümlülüğü

Faturada KDV olup olmayacağı, çoğu geliştirici için kafa karıştırıcı bir konu olabilir. Genel olarak her mal ve hizmet tesliminde %18 KDV uygulanır. Ancak, mobil uygulama hizmeti ihracat sayılırsa, KDV istisnası uygulanabilir. Hizmet ihracatı KDV’den muaf tutulur, fakat bu durumun bazı şartları vardır:

• Hizmeti alan kişi veya kurum, yurtdışında yerleşik olmalı,

• Hizmetten yurtdışında faydalanılmalı.

Eğer uygulamanız yurtdışındaki bir kullanıcı tarafından indirildiyse ve yurtdışında kullanılıyorsa, KDV hesaplamanıza gerek yoktur. Ancak uygulamanızı Türkiye’deki bir kişi indirmişse veya Türkiye sınırları içinde ticari bir ilişki varsa, KDV uygulanması gerekecektir. Bu konuda kesin bilgi almak için mali müşavirinize danışmanız faydalı olacaktır.

3. Google ve Apple’ın Kestiği Komisyon Faturasını Takip Edin

Google ve Apple, uygulama satışından elde edilen gelirin %30’unu komisyon olarak alır ve geri kalan %70’i geliştiriciye iletir. Ancak, bu platformlar size kesilen komisyonlar için de fatura düzenler. Eğer komisyonun kesildiği tutarı 100 TL olarak varsayarsak, 30 TL’lik komisyon Apple veya Google tarafından size fatura edilmez. Ancak, geliştirici bu 30 TL için fatura almalı ve %18 KDV’yi de hesaplamalıdır. Bu KDV, vergi beyannamesinde indirim konusu yapılacağı için ekstra maliyet oluşturmaz.

Örnek Hesaplama ile Detaylar

Bir mobil uygulama üzerinden yapılan satışları örnek alarak vergi hesaplamasını netleştirelim:

Apple, uygulamanız üzerinden 100 TL tahsil eder. Bu tutarın 30 TL’si Apple tarafından komisyon olarak kesilir ve geri kalan 70 TL sizin banka hesabınıza gönderilir. Ancak, Apple veya Google sizlere bu 30 TL’lik komisyon için fatura düzenlemez. Bu durumda, mobil uygulama geliştiricisi olarak, 30 TL’lik komisyon için fatura kesmeli ve %18 KDV’yi hesaplayarak vergi beyannamenize dahil etmelisiniz. Bu şekilde, KDV 2 ile ödeyeceğiniz tutar KDV 1 beyannamenizde indirim konusu yapılır, dolayısıyla ek maliyet oluşmaz.

Vergi Yükümlülüğünü Yönetmenin Önemi

Mobil uygulama geliştiricilerinin Google Play ve App Store üzerinden elde ettikleri gelirler, doğru bir şekilde vergiye tabi tutulmalıdır. Yukarıda sıraladığımız üç adım, geliştiricilerin vergi yükümlülüklerini yerine getirmelerinde rehber olacaktır. Şirket kurarak vergi mükellefi olmak, fatura kesmek ve komisyon faturalarını takip etmek, uygulama satışlarından elde edilen gelirlerin vergiye uygun şekilde yönetilmesini sağlar.